ההגדרה המדויקת של עוסק פטור מצויה בחוק מע"מ, כאשר עוסק פטור הוא בעל עסק או עוסק שההכנסות שלו פטורות ממע"מ בלבד עד גובה התקרה. עוסק פטור בעצם לא גובה מהלקוחות שלו תוספת של מע"מ ובד בבד לא מתקזז במע"מ הוצאות. חשוב מאוד להדגיש כי ההכנסות של העוסק הפטור לא פטורות ממס הכנסה וכן לא פטורות מביטוח לאומי.
החובות והזכויות של עוסק פטור
הזכויות של עוסק פטור הן שהוא צריך להגיש דוח שנתי לרשויות המס ולא דוח חודשי, דבר שללא ספק יקל עליו את ההתנהלות מול רשויות המס. כמו כן, הוא לא משלם מע"מ על ההכנסות שלו, אך בד בבד, הוא לא דורש מע"מ על העסקאות שלקוחות מבצעים.
החובות של עוסק פטור הן:
הוא נדרש לפתוח תיק ברשויות כמו כל בעל עסק. מעבר לכך, עליו להפיק קבלות על כל תגמול מלקוח בין אם מדובר על מזומן, צ'קים, אשראי, העברה בנקאית ועוד. יש להעניק את הקבלה באופן מידי למשלם כאשר בקבלה יש לציין את פרטי הלקוח ואת אופן התשלום שלו.
על עוסק פטור לנהל ספרי חשבונות. כמו בכל עסק גם עוסק פטור חייב בניהול ספרי חשבונות בהתאם לחוק ניהול ספרים. כמו כן, בנוסף לפנקס קבלות עוסק פטור חייב בניהול פנקס הזמנות, יומן מטופלים, ספר עבודות ועוד.
על העוסק הפטור לנהל הנהלת חשבונות. חלק מניהול הספרים בעסק של עוסק פטור חייב בניהול הנהלת חשבונות פשוטה, חד צידית, רישום של הכנסות בהתאם לקבלות ורישום של הוצאות בהתאם לאסמכתאות תשלום. הנהלת חשבונות ניתן לערוך בספרי תקבולים ותשלומים בשיטה הישנה או לעשות זאת בשיטה מודרנית יותר תוך כדי שימוש בתוכנה להנהלת חשבונות.
על העוסק הפטור לשלם מס הכנסה בהתאם למדרגות המס, לשלם ביטוח לאומי וכן, פעם בשנה, במהלך חודש ינואר, עליו לדווח למע"מ על סך ההכנסות שלו, על מחזור העסקאות בגין שנת המס הקודמת ועוד.
על העוסק חייב להגיש פעם בשנה דוח שנתי למס הכנסה אשר נקרא: דין וחשבון על הכנסות לשמת מס טופס 1301
פעם ב6 שנים ולפעמים אפילו יותר יידרש העוסק פטור להגיש הצהרת הון למס הכנסה, כאשר ההצהרה המדוברת תהיה מורכבת מהנכסים וההתחייבויות שלו.
מתי צריך רואה חשבון לעוסק פטור?
צוינו לעיל כל הטפסים שעל עוסק פטור להגיש. כאמור, לא מדובר כלל על אותה כמות טפסים שעל עוסק מורשה להגיש ועל כן, לא מעט עוסקים פטורים תוהים האם כדאי להם לבחור בשירותיו של רואה חשבון עבור ניהול הספרים של העסק ובהתאם לכך, עבור הגשת הדוחות השנתיים שהעסק חיי בהם או הצהרת הון פעם בכמה שנים, או שמא כדאי לבחור בתוכנת הנהלת חשבונות לעסק שתבצע ניהול ספר חשבונות בעסק ולהגיש באופן עצמאי את הדוחות הרלוונטיים לרשויות המס מדי שנה בשנה. אם יש לכם את הזמן ואת היכולת למלא את הדוחות הרלוונטיים בצורה מדויקת וללא שום טעות, תוכלו לעשות זאת באופן עצמאי, אך חשוב שתדעו כי כיום העלמת מס גם שלא במזיד, עלולה לגרור אחריה עונשים לא קלים ועל כן, חשוב שיהיה ליווי מקצועי של רואה חשבון בכל הנוגע למעקב אחרי ספרי החשבונות של העסק והגשת הדוחות הרלוונטיים לרשויות המס בצורה מדויקת ומקצועית.
